+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Камеральная проверка уточненной декларации по ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Камеральная проверка уточненной декларации по ндс

В конце августа обнародовано письмо ФНС России от В нем налоговики разъяснили особенности вынесения решений по итогам камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой налогоплательщик заявил право на возмещение НДС. Судя по тексту письма, вопросы инициировали сами налоговые инспекторы, которым не совсем понятно, как действовать в той или иной ситуации. Это письмо пригодится и налогоплательщикам, которым не менее важно знать, чего ждать от налоговиков при проверке. В письме ФНС России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

После сдачи очередной квартальной налоговой отчетности у бухгалтеров наступает новая волна — ответы на всевозможные требования налоговиков.

Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано

После сдачи очередной квартальной налоговой отчетности у бухгалтеров наступает новая волна — ответы на всевозможные требования налоговиков. Проверяющие могут запросить подтверждающие документы, потребовать объяснить причины расхождения между строками деклараций, а также несоответствия показателей отчетности межформенным соотношениям.

В какой срок и как правильно дать ответ налоговикам, пойдет речь в настоящей статье. Налоговики направляют компаниям требования о представлении документов или даче пояснений по разнообразным поводам. В каких случаях можно проигнорировать требования, а когда необходимо дать пояснения?

Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета в налоговый орган. Этот срок установлен в п. Обратите внимание: с 3 сентября г. Изменения в нее внесены Федеральным законом от Поправки касаются проведения камеральных проверок деклараций по НДС.

Новые правила применяются по декларациям, которые сданы после 3 сентября г. Их налоговики будут проверять два месяца со дня представления. Если в ходе камеральной проверки налоговики обнаружат признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, руководство налогового органа может продлить срок камеральной проверки до трех месяцев.

Исключение — декларации по НДС, представленные иностранными организациями, которые оказывают услуги в электронной форме через интернет. В этом случае срок камеральной проверки декларации по НДС составляет шесть месяцев и продлевать его налоговики не вправе. Но вернемся к общему порядку. В ходе проведения камеральной проверки декларации и расчеты проходят автоматизированную проверку по контрольным соотношениям п.

Также налоговики посмотрят, уложились ли вы в сроки сдачи отчетности. Претендентами на углубленную камеральную проверку с представлением налоговикам дополнительных документов и пояснений могут стать компании, если в представленной декларации:. Напомним, что право на запрос документов в рамках камеральной проверки в части льготных операций может быть реализовано налоговыми органами в ситуации, когда применяемая льгота предназначена только для определенной категории лиц п. Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки в декларации расчете и или противоречия между сведениями, налогоплательщику выставляется требование представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок п.

Напомним, что неправомерное несообщение несвоевременное сообщение лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление несвоевременное представление лицом в налоговый орган предусмотренных п. А повторное аналогичное нарушение в течение календарного года приведет к штрафу в размере 20 руб. Такой подход применяется в отношении деклараций, в которых отражены операции, не подлежащие обложению НДС в соответствии с п.

В указанном письме налоговая служба сообщила, что при проведении камеральных проверок налоговики должны учитывать совокупность следующих факторов:. Получив электронное требование либо уведомление из налоговой инспекции, бухгалтер должен отправить в ответ подтверждение п.

В противном случае у проверяющих появляется законное основание заблокировать банковский счет подп. Квитанцию о получении требования бухгалтер должен отправить в налоговую инспекцию в течение шести рабочих дней после даты получения соответствующего требования п.

Как уже было отмечено, требование по камеральной проверке налоговики вправе направить в течение трех месяцев со дня представления декларации расчета , за исключением случаев, когда требование направлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля в этом случае налоговики могут направить его и за пределами указанного срока.

При этом компания вправе не исполнять требования налоговиков, направленные за пределами трехмесячного срока камеральной проверки подп. Ответственности по ст. В своих разъяснениях чиновники указывают, что по общему правилу камеральная проверка длится три месяца и этот срок не продлевается. При этом использование доказательств, полученных после окончания проверки и до составления соответствующего акта, возможно при условии направления требования о представлении документов только в пределах сроков, предусмотренных нормами Налогового кодекса письма ФНС России от Так же считают и судьи п.

Однако игнорировать требование рискованно, поэтому в подобных ситуациях нужно ответить на запрос мотивированным отказом со ссылкой на п. Обратите внимание: если до окончания камеральной проверки компанией представлена уточненная декларация расчет , камеральная проверка ранее поданной декларации расчета прекращается и начинается новая камеральная проверка на основе уточненной декларации расчета.

Прекращение камеральной проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации п. В письме от Налоговики могут запросить документы, потребовать представить пояснения либо внести соответствующие исправления в декларацию при проведении как камеральной, так и выездной налоговой проверки. Подать пояснения или внести исправления в представленную декларацию компания должна в течение пяти рабочих дней после даты получения требования п.

На представление документов компании отводится 10 рабочих дней после даты получения такого сообщения из ИФНС п. В случае камеральной проверки декларации по НДС пояснения должны быть представлены в электронной форме по утвержденному ФНС формату п. По остальным налогам пояснения составляются в произвольной форме. Если не составить пояснения либо представить не вовремя, то компанию могут оштрафовать на руб. Кроме того, непредставление пояснений сведений в установленном формате XML на требование налоговиков влечет административную ответственность для должностных лиц компании по п.

Львиная доля налоговых требований приходится на декларации по НДС и налогу на прибыль. Содержание пояснений, предоставляемых налоговикам, прежде всего, зависит от того, допущены ли ошибки в заполнении декларации и повлияли ли они на размер налоговой базы. Если никаких противоречий в декларации нет, то компания представляет пояснение о правильном отражении соответствующих значений в декларации и, соответственно, изменения в ранее поданные декларации не вносит письмо ФНС России от Если компанией допущены ошибки при заполнении декларации, но они не привели к искажению налоговой базы например, перепутаны строки заполнения декларации , компания может не представлять пояснения, а направить уточненную декларацию в налоговую инспекцию без уплаты налога и пени п.

Если компанией допущены ошибки в порядке заполнения декларации, которые привели к искажению налоговой базы например, признаны расходы в большем размере, чем должны были , компания также может не представлять пояснения, а направить уточненную декларацию в налоговую инспекцию, предварительно перечислив в бюджет недостающую сумму налога и соответствующие пени п. Чаще всего налоговики требуют у компании документы и пояснения по поводу применения тех или иных льгот. Начиная с г. Так, при проведении камеральных проверок налоговики должны учитывать совокупность следующих факторов:.

Проверяемый налогоплательщик обязан представить в налоговый орган пояснения об операциях по каждому коду операций , по которым применены налоговые льготы. Налогоплательщик вправе представить пояснения в виде реестра подтверждающих документов далее — Реестр , а также перечень и формы типовых договоров, применяемых налогоплательщиком при осуществлении операций по соответствующим кодам.

На основании информации, содержащейся в представленном налогоплательщиком Реестре, налоговый орган будет истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот ст. При этом количество истребуемых документов не должно быть больше Отметим, что налогоплательщики не обязаны заполнять вышеприведенный Реестр.

Однако в том случае если компания не представит Реестр по рекомендуемой форме, то налоговики не смогут реализовать предложенный в письме алгоритм. А значит, при непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме истребование документов будет производиться без использования риск-ориентированного подхода то есть в сплошном порядке. Ведь в этом случае при проведении камеральной проверки потребуется представлять в налоговую инспекцию меньше документов.

Еще одним распространенным поводом для истребования документов в случае несоответствия показателей отчетности является сопоставление строк и , а также строк и декларации по НДС. Напомним, что по строке декларации по НДС отражается сумма НДС, начисленная с полученных авансов, а по строке — суммы НДС, принимаемые к вычету при отгрузке товаров работ, услуг. Чаще всего предоплата и отгрузка приходятся на разные налоговые периоды, то есть получение аванса и отгрузка товаров отражаются в разных декларациях за соответствующие периоды.

Но зачастую при сопоставлении данных строк налоговики рассматривают только один налоговый период, в связи с чем и возникает необходимость в предоставлении пояснений. Такая же ситуация складывается и в отношении сумм НДС с перечисленных авансов поставщиков, которые отражаются по строке декларации.

Сумму НДС нужно восстановить, если компания получила товары работы, услуги , и показать по строке декларации подп. Однако на практике поставка товара может происходить в течение длительного периода либо частями, а поэтому в течение нескольких налоговых периодов может иметь место превышение показателей строки над строкой декларации. Поставка товаров, по которым была произведена предварительная оплата, будет осуществлена ориентировочно в III квартале г.

Поэтому в соответствии с подп. Сравнение объемов реализации в декларациях по налогу на прибыль и по НДС проводится с целью исключения занижения налоговой базы по одному из налогов письмо УФНС РФ по Московской области от При наличии расхождений доходов от реализации, отраженных в декларации по налогу на прибыль, по сравнению с показателем выручки от реализации товаров работ, услуг , отраженным в декларации по НДС, налоговики направляют требования представления пояснений.

Расхождение показателей доходов от реализации по декларации по налогу на прибыль и реализации товаров работ, услуг по декларации по НДС за полугодие г. Налоговая база по НДС возникает на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы п. Поэтому выручка от реализации товаров на экспорт не отражается в декларации по НДС, в то время как в декларации по налогу на прибыль она отражена в момент перехода права собственности на товар;.

Поэтому выручка от реализации не облагаемых НДС услуг отражается в специальном разделе декларации по НДС, в то время как в декларации по налогу на прибыль она отражена в составе выручки от реализации услуг;. В декларации по НДС выручка от предоставления имущества в аренду отражена по строке раздела 3. Отметим, что на практике причин расхождения может быть гораздо больше. Они могут возникать, к примеру, при безвозмездном получении товаров, работ, услуг , безвозмездной передаче товаров, работ, услуг , передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, не учитываемых при расчете налога на прибыль, и пр.

Показатели декларации по налогу на прибыль налоговики могут сверить с данными декларации по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами. Если компания заявляет в декларации убыток, то она должна быть готова представить пояснения о причинах его образования. Финансово-хозяйственный анализ деятельности компании за первое полугодие г.

Причиной снижения доходов от оптовой продажи за первое полугодие г. Цены на рынке нефтепродуктов постоянно изменялись, соответственно, мелкооптовый покупатель был заинтересован приобрести продукцию по более низкой цене. Причиной снижения объема выручки от услуг по перевозке и хранению послужило прекращение действия договора с крупным покупателем услуг, работ по хранению и доставке нефтепродуктов до АЗС. При проведении тендера по перевозкам перевозчиком стала другая организация.

Услуги по доставке с использованием спецмашин и хранению нефтепродуктов с использованием резервуаров носят специфический и ограниченный характер.

Розничная торговля нефтепродуктами, при произведенных затратах на организацию торговли и содержанию АЗС, доходов не принесла по причине удаленности от оживленной проезжей части дороги. Таким образом, сложившийся убыток является следствием объективных причин. Часто компании получают требования о нестыковке тех или иных показателей бухгалтерской отчетности с налоговой отчетностью. Анализ налоговой и бухгалтерской отчетности проводится налоговиками регулярно, в том числе с целью выявления рисков занижения налоговых обязательств.

По состоянию на Разность двух строк в размере тыс. Но расхождение между бухгалтерской и налоговой отчетностью в данном случае может быть и не связано с занижением выручки по налогу на прибыль. В марте г. За г. Таким образом, остаточная стоимость основных средств, отраженная по строке на Поэтому расхождение между бухгалтерской и налоговой отчетностью не связано с занижением выручки по налогу на прибыль. Соответственно, ревизоры требуют от компаний пояснений причины неначисления законных процентов по денежному долговому обязательству в порядке ст.

Камеральная проверка НДС: что нужно знать бухгалтеру

АСК НДС-2 использует обязательный принцип зеркального отражения сведений по конкретной счет-фактуре при покупках у покупателя и связанных с ними продажах у продавца. Таким образом, если данные об одной и той же операции счет-фактуре не совпадают — системой автоматически формируется автотребования в адрес продавца и покупателя по разрыву, который свидетельствует либо о завышении налоговых вычетов покупателем или же занижении суммы налога к уплате продавцом. Автотребования выставляются системой автоматически и инспектор не принимает в этом никакого участия. Формат основных автотребований по НДС формализован. В xml формате вы можете получить автотребования:. Инспекция может направить в ваш адрес и другие требования, но их формат пока не формализован. Ответ на требования инспекция запрашивает также в формализованном виде п.

Камералка по НДС: момент истины

Каждая декларация по НДС, которую компания сдает в налоговую инспекцию, проходит камеральную проверку. Такой проверке подвергаются и декларации по другим налогам, но именно по НДС у налоговиков возникает больше всего вопросов, придирок и разногласий с налогоплательщиками. НДС обеспечивает добрую половину поступлений в бюджет государства, а налогоплательщики спят и видят, как этот налог снизить. Большая часть налоговых правонарушений и преступлений связаны именно с НДС. Поэтому именно декларации по НДС изучают тщательно и предвзято, и, если отчет успешно прошел проверку и налоговики не побеспокоили компанию, — это настоящий праздник для собственника компании.

Уже после того, как была сдана декларация по НДС, может быть выявлено, что в ней не были отражены какие-либо сведения или были отражены не полностью или при составлении декларации были допущены ошибки. Факты неотражения сведений или ошибки могут быть обнаружены как самим налогоплательщиком налоговым агентом , так и налоговой инспекцией. В каком случае потребуется представить уточненную налоговую декларацию по НДС, в каком составе и в какие сроки такая декларация сдается, расскажем в нашей консультации. Подача уточненной декларации по НДС может быть правом или обязанностью налогоплательщика.

В каком объеме будет происходить повторная проверка налоговым органом в случае подачи уточненной декларации по НДС в период или после проведения выездной проверки? Стоит ли подавать уточненную декларацию во время проверки?

Купить систему Заказать демоверсию. Уточненные налоговые декларации. Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации:. Кодекс не предусматривает права или обязанности налогоплательщика представить уточненную налоговую декларацию по нарушениям, выявленным налоговым органом.

Стоит ли подавать «уточненку» во время проверки

НК РФ не запрещает подать уточненную декларацию в любое время. Сделать это можно и во время проверки — как камеральной, так и выездной. Однако в зависимости от того, когда вы представите "уточненку", последствия могут быть разными. Иногда этого делать вовсе не стоит. Поэтому нужно заранее все предусмотреть.

Очередной квартал закончился, декларация по НДС оформлена и сдана в налоговую инспекцию, а вы собираетесь расслабиться? Ведь предстоит еще камеральная проверка декларации, по результатам которой налоговики могут выявить недочеты, несоответствия или ошибки.

Стоит ли подавать уточненную декларацию по НДС во время или после выездной налоговой проверки

Датой представления уточненной декларации, отправленной по почте, считается день, следующий за датой получения налоговым органом соответствующего почтового отправления с описью вложения. Налоговая выслала письмо на предъявление документов, которое не было получено и налоговая отказала в возмещении. Так, если уточненная декларация представлена до окончания срока проведения камеральной проверки первоначальной декларации то есть После подачи декларации были предъявлены еще документы, то есть Мой вам совет: Предоставьте пакет документов подтверждающий обоснованность вычетов вместе с предоставлением уточненной декларации. При представлении налогоплательщиком декларации на возмещение НДС налоговый орган проводит камеральную проверку данной декларации. Вместе с тем, если налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация по НДС, в которой уменьшена сумма налога, первоначально заявленного к возмещению, налоговый орган обязан возместить ту часть налога, указанного в первичной декларации, к которой претензий не было. Данная позиция налоговиков основывается на том, что по истечении трехмесячного срока для проведения камеральной проверки нельзя откладывать до момента изготовления акта проверки или принятия решения возврат налогоплательщику той части налога, в отношении которой не выявлено нарушений.

Уточненная декларация по НДС

С мужем только после брака в процессе семейной жизни выяснились обстоятельства, узнав которые мне страшно находиться с ним под одной крышей.

Он иногда кричит по ночам. Я иностранный гражданин, женюсь на гражданке РФ, куда нам необходимо подать заявление о регистрации брака, в районный отдел ЗАГСа или центральный. Отца лишили родительских прав и он платил алименты дочери в срок. Он потерял работу и теперь у него только небольшая пенсия, он требует выплаты алиментов с дочери и подал иск в суд. На основании какого нормативного акта?. Подскажите пожалуйста возможно ли перенести ипотеку на супругу в полном объёме через полгода после развода.

По итогам камеральной проверки уточненной декларации (корректировка № 2) по НДС за 3 квартал года налоговая составила акт 4 февраля

Камеральная проверка уточненной декларации по ндс

Оплата при положительном результате при ведении дела в суде. Автоюрист сможет найти для Вас максимально выгодное решение, поможет составить исковое заявление. Профессиональный юрист по семейным делам в Санкт-Петербурге предоставит первичную юридическую консультацию бесплатно.

Она придется кстати тогда, когда на фирму неожиданно нагрянут с визитом правоохранительные и другие органы. Тогда адвокат даст не только рекомендации онлайн о том, как действовать.

Вполне возможно, что специалист оперативно выедет на место происшествия, чтобы всеми законными способами поддержать своего клиента.

Посмотреть всё о Ниссан НоутВ разделе "Продажа авто" представлены цены на новые и подержанные автомобили Nissan Note. Новые автомобили, с пробегом и без - широкий выбор для того, чтобы купить Nissan Note в Казани.

Сообщили, что якобы замечена подозрительная активность в личном кабинете, что кто-то пытался поменять номер контактного телефона.

Что делать, на что надеяться и каким путем идти было решено ходом развития самой цивилизацией с первых дней ее существования. Принятие законов и их соблюдение является заботой обо всех и о каждом члене современного общества.

Существующие законы охватывают все стороны жизни и взаимоотношений, предусматривают норму поведения и ответственности. В случае несоблюдения которых разработаны меры принуждения, возмещения и воспитания.

Вы затратите не более 5 минут для формирования важного запроса. В специфической сфере налогового права наши мастера юридического дела окажут полноценные консультации по следующим направлениям:- формулировка обоснованных возражений по актам камеральных и выездных налоговых проверок.

Юридически обоснованные доводы четко обозначат позицию плательщика, приведут контрдоводы утверждениям контрольных органов;- составление жалоб в вышестоящие налоговые органы по результатам произведенной проверки.

Квалифицированные специалисты составят грамотный текст, содержащий ссылки на нормативные источники;- оспаривание решений контрольных органов в районных и арбитражных судах, включая составление исковых заявлений, ходатайств и иных значимых документов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой?
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. livani

    Буду надеятся что втарая часть будет не хуже первой

  2. adcerhay

    Какой забавный топик

  3. Клементина

    Спасибо за объяснение, я тоже считаю, что чем проще, тем лучше…

  4. renhofsdisc

    как говориться, Без пользы жить – безвременная смерть.