+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогообложение аренда автотранспорта с экипажем

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налогообложение аренда автотранспорта с экипажем

Автомобиль является важным подспорьем для успешного ведения бизнеса, особенно если предпринимательская деятельность связана с доставкой продукции. Для ИП аренда автомобилей выгодна тем, что позволяет снизить затраты на приобретение собственного транспортного средства не снижая эффективности бизнеса. Возникновения отношений между физическими лицами, ИП или организациями, предметом которых служит передача имущества в аренду, требует составления договора ст. Договор аренды автомобиля между ИП и иными участниками сделки составляется в простой письменной форме.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Время чтения: 7 минут.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных от сдачи в аренду автотранспортных средств

Статьей ГК РФ определено, что арендодателем может быть собственник имущества, а также лица, уполномоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.

В качестве арендатора может выступать юридическое или физическое лицо, принимающее имущество во временное пользование и вносящее плату за пользование этим имуществом арендную плату.

Сначала остановимся на отдельных спорных вопросах, связанных с арендой личного имущества граждан в том числе автотранспорта и возникших в силу того, что ни в ГК РФ, ни в налоговом законодательстве не определен статус участников арендных отношений в случае, если одной из сторон или обеими сторонами являются физические лица. В результате двоякого подхода различных государственных органов, уполномоченных рассматривать и разрешать различные спорные вопросы, возникающие как во взаимоотношениях самих вышеупомянутых участников арендных отношений, так и в их отношениях как налогоплательщиков с налоговыми органами, к определению этого статуса произошло, по сути, искусственное деление собственников имущества - физических лиц на две категории: лиц, передающих свое имущество в аренду и зарегистрированных при этом в качестве предпринимателей без образования юридического лица, и лиц, передающих свое имущество в аренду без получения статуса предпринимателя.

С точки зрения налогового законодательства, для физических лиц, участвующих в арендных отношениях, не требуется получения статуса предпринимателя без образования юридического лица, поскольку доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду или внаем движимого или недвижимого имущества, рассматриваются как один из видов доходов, полученных иными способами, не предусмотренными в главах II и III Закона РФ от Подпунктом "г" п.

Кроме того, доходы от пользования имуществом, принадлежащим физическому лицу на праве личной собственности, могут быть получены лишь в случае, если такое лицо само осуществляет предпринимательскую деятельность, используя данное имущество.

У арендодателя-физического лица, по существу, отсутствует предпринимательская деятельность как таковая, поскольку именно арендатор осуществляет деятельность на арендованном имуществе, а согласно ст. Однако Генеральная прокуратура Российской Федерации при рассмотрении вопроса о правомерности включения юридическими лицами в состав затрат платы за аренду личного автотранспорта физических лиц, не являющихся предпринимателями, признала, что "личный транспорт физических лиц, не являющихся предпринимателями, к основным производственным фондам не относится", и, следовательно, включение платы за его аренду в состав затрат неправомерно письмо от Такая позиция представляется спорной, поскольку юридическое лицо, в отличие от физического лица, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам именно этим имуществом.

Гражданин же в случае если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, в связи с чем имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Тем не менее вышеизложенная позиция, поддержанная Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации, по существу предопределила двойственный взгляд как на роль имущества физических лиц, сдаваемого в аренду, так и на собственников такого имущества, а именно: если гражданин-собственник имущества получает статус предпринимателя, то имущество, сдаваемое им в аренду, по существу приравнивается к основным производственным фондам юридических лиц; если же гражданин такого статуса не имеет, то имущество, сдаваемое им в аренду, по-прежнему рассматривается как его личное имущество.

Неправомерность такого подхода очевидна, поскольку, например, сдаваемое в аренду транспортное средство, находящееся в личной собственности физического лица, является материально-вещественной ценностью, действующей в натуральной форме в течение длительного времени в сфере материального производства и непроизводственной сфере, и суть этой ценности не меняется в зависимости от изменения статуса самого физического лица.

Тем не менее до настоящего времени законодателем не разрешены существующие в трактовке отдельных аспектов арендных отношений противоречия. Далее рассмотрим, каким образом сложившаяся практика влияет на порядок налогообложения доходов, получаемых физическими лицами от сдачи в аренду автотранспортных средств, находящихся в личной собственности. Следует отметить, что независимо от того, зарегистрировано физическое лицо, сдающее имущество в аренду, в качестве предпринимателя без образования юридического лица или нет, отношения между арендодателем и арендатором регулируются, в первую очередь, условиями договора аренды.

Главой 34 ГК РФ предусмотрено два вида аренды транспортных средств - с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации и без предоставления таких услуг. И в одном, и в другом случае физические лица, сдающие в аренду личные автомобили, должны представить в налоговые органы копии договоров аренды, составленных с учетом особенностей конкретного вида аренды и полностью соотносящихся с нормами конкретных статей главы 34 ГК РФ, что особенно важно в части определения обязанностей сторон, а также порядка, размера и сроков внесения арендной платы.

Кроме того, представляемые в налоговые органы договора аренды не должны подменять собой иные виды гражданско-правовых договоров, в частности, договора безвозмездного пользования.

В соответствии с положениями ст. При этом арендатор обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта, а также нести расходы на содержание этого средства, страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в ходе эксплуатации.

Когда юридические лица далее по тексту - организации заключают с физическими лицами договора аренды находящихся в их собственности автотранспортных средств, расходы по эксплуатации данных средств приобретение горюче-смазочных материалов, мойка, расходы по хранению включаются организациями в себестоимость продукции работ, услуг как связанные с его основной деятельностью.

Кроме эксплуатационных расходов, организации производят затраты в виде выплачиваемой физическим лицам арендной платы, размер которой определяется договором аренды. В такой ситуации доходом физического лица является только арендная плата, эксплуатационные же расходы организаций в доход физического лица не включаются, поскольку они оплачиваются за счет средств организаций и относятся на издержки производства и обращения на основании первичных учетных документов как правило, авансовых отчетов с приложением путевых листов, расчетно-платежных документов и т.

Что же касается учета для целей налогообложения оплаченной арендатором стоимости ремонта автотранспортных средств, в случае если договором не определен размер арендной платы, в совокупный доход граждан включаются как суммы доходов, получаемые в форме платы за предоставление имущества в аренду в денежной форме , так и стоимость ремонта арендованного имущества, включая затраты на приобретение запасных частей.

При решении вопроса о налогообложении подобных оплат следует руководствоваться положениями глав 34 и 35 ГК РФ. Так, п. Безусловно, такие затраты организации-арендатора подлежат включению в налогооблагаемый доход арендодателя-физического лица. При этом следует иметь в виду, что ст. Арендодатель не отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, которые были им оговорены при заключении договора аренды или были заранее известны арендатору, либо должны были быть обнаружены арендатором во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении договора или передаче имущества в аренду.

Согласно ст. Если же затраты на ремонт, как капитальный, так и текущий, осуществляются за счет средств организации-арендатора, то они наряду с арендной платой подлежат налогообложению в составе совокупного дохода физического лица-арендодателя.

Если при заключении организациями с физическими лицами договоров аренды автотранспортных средств, являющихся собственностью последних, выдвигается условие страхования арендованного имущества за счет средств организации-арендатора, то в соответствии с действующим законодательством сумма перечисленной страховщику страховой премии включается в доход физического лица и подлежит налогообложению на общих основаниях как сумма материальных и социальных благ, предоставляемых организациями физическим лицам.

Если в соответствии с договором аренды автотранспортного средства организация возмещает арендодателю-физическому лицу расходы по оплате гаража места на автостоянке , сумма такой оплаты включается в доход этого лица. Если договором аренды предусмотрены различные сроки выплаты сумм арендных платежей периодически, единовременно при заключении договора либо по окончании срока его действия , то удержание подоходного налога производится в момент выплаты дохода.

Удержание подоходного налога с доходов, источником выплаты которых является юридическое лицо, должно производиться в установленном порядке источником выплаты то есть организацией-арендатором транспортного средства , с обязательным представлением в налоговые органы сведений по форме N 3 о доходах арендодателей-физических лиц.

В заключение рассмотрим ситуацию, когда оба участника арендных отношений являются физическими лицами. Необходимо сразу отметить, что заключение договора на аренду автотранспортного средства между физическими лицами происходит, как правило, в случае, если одно из этих лиц имеет статус предпринимателя без образования юридического лица, то есть арендуемое имущество предполагается использовать для осуществления предпринимательской деятельности, в связи с чем требуется соблюдение некоторых формальностей в виде получения специального разрешения и т.

В противном случае, во избежание налогообложения полученных доходов, владелец автомобиля просто по доверенности временно передает права на управление этим автомобилем другому лицу, а деньги получает либо на основании расписки, либо устной договоренности. Учитывая, что, как уже излагалось выше, личный транспорт физических лиц, не являющихся предпринимателями, к основным производственным фондам не относится, включение платы за его аренду в состав затрат предпринимателя-арендатора неправомерно.

Поскольку под арендой отдельных объектов основных производственных фондов следует понимать аренду объектов, числящихся у арендодателя в составе основных производственных фондов, предприниматель-арендатор вправе включить в состав расходов, связанных с извлечением доходов от деятельности, суммы выплаченной им арендной платы только в случаях, если используемые им в предпринимательской деятельности арендованные объекты являются основными производственными фондами у арендодателя, то есть если арендодателем выступает юридическое лицо.

Таким образом, мы можем сделать вывод, что для того, чтобы имущество гражданина, сдаваемое им в аренду, по существу было приравнено к основным производственным фондам юридических лиц, собственнику имущества необходимо получить статус предпринимателя без образования юридического лица, то есть искусственность ситуации очевидна, поскольку своей сути такое имущество не меняет и не теряет, а собственник имущества по-прежнему фактически не осуществляет никакой деятельности.

Следовательно, когда сторонами договора аренды выступают организация и предприниматель-физическое лицо, либо два предпринимателя без образования юридического лица, проблем с включением в состав затрат арендатора выплаченных им арендодателю сумм арендных платежей при расчете налогооблагаемых доходов не возникает.

Состав затрат арендодателя-предпринимателя, как и в вышеописанных случаях, когда договор аренды заключен между организацией и физическим лицом, во многом зависит от условий конкретного договора, но, в частности, отличается тем, что предприниматель вправе включить в состав расходов исчисленную по действующим нормам амортизацию, если договором не предусмотрено начисление амортизационных отчислений на арендуемое арендатором-организацией имущество. Если арендодателем является предприниматель-физическое лицо, то для исключения повторного налогообложения доходов предпринимателя, состоящего на учете в налоговом органе и вносящего авансовые платежи, при предъявлении им источнику выплаты дохода юридическому лицу или предпринимателю без образования юридического лица свидетельства о государственной регистрации подоходный налог у источника выплаты не удерживается, но сведения по форме N 3 о выплаченных доходах с указанием причины, по которой не был удержан подоходный налог, должны быть в установленном порядке представлены в налоговые органы по месту регистрации источника выплаты дохода.

При этом удержанные по месту выплаты дохода суммы налога засчитываются налоговым органом по месту постоянного жительства предпринимателя, где он состоит на налоговом учете, в счет уплаты налога. Все физические лица, сдающие в аренду личный автотранспорт, обязаны в установленном Законом РФ от Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам.

Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы?

Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Аренда транспортного средства с экипажем: налоги у арендатора

Подписаться Быстрый поиск надежных решений и практической информации Поиск Вход. Главное Все материалы Организационные документы Планирование деятельности Бухучет и налогообложение Оплата труда и кадровый учет Юридическая поддержка. Подписаться на Uteka Регистрация в конкурсе Техподдержка. Мой кабинет.

Аренда грузового автомобиля вместе с водителем

Таким образом, в собственность арендатора оно не переходит ст. Поскольку транспортное средство остается в собственности у арендодателя, операция по получению имущества в аренду не влечет за собой каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Арендатор не платит транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на арендодателя ст.

Статьей ГК РФ определено, что арендодателем может быть собственник имущества, а также лица, уполномоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. В качестве арендатора может выступать юридическое или физическое лицо, принимающее имущество во временное пользование и вносящее плату за пользование этим имуществом арендную плату. Сначала остановимся на отдельных спорных вопросах, связанных с арендой личного имущества граждан в том числе автотранспорта и возникших в силу того, что ни в ГК РФ, ни в налоговом законодательстве не определен статус участников арендных отношений в случае, если одной из сторон или обеими сторонами являются физические лица.

Время чтения: 4 минут.

По договору аренды фрахтования на время транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. Правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок статья к договору аренды транспортного средства с экипажем не применяются. Гражданский кодекс РФ предусматривает две разновидности договора аренды транспортного средства: 1 с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации — договор аренды транспортного средства с экипажем или фрахтование на время ; 2 без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации договор аренды транспортного средства без экипажа. Выделение договора аренды транспортного средства в качестве одного из видов договоров аренды продиктовано особенностями его предмета и нетипичными полномочиями арендатора.

как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ип?

Документ : Аренда автомобиля с водителем: Налоговые и правовые аспекты. Аренда автомобиля с водителем: Налоговые и правовые аспекты. На балансе нашего предприятия находится автомобиль, которым управляет водитель, являющийся наемным работником.

Автомобиль — важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет.

Аренда автомобиля с водителем налогообложение

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим.

аренда транспортного средства

Возможен ли такой вариант раздела квартиры между моим супругом и его бывшей женой. И как нам себя вести в такой ситуации что б не делить ее, срок кредита заканчивается в 2029году. Ответ Слободян Людмила Анатольевна Здравствуйте. Ответ Мартыненко Василий Михайлович Моя тёща при жизни не была включена в списки на получение земельного пая.

Организация по договору аренды транспортного средства без экипажа арендует у своего работника автомобиль. Управлять им.

Аренда автомобиля с экипажем или без у физического лица в 2019 году: налогообложение

Только доверившись профессионалам вы добьетесь желаемого результата. Министерство юстиции решило обратиться в суд на некомерчискую организацию с иском по изменению полож. Юридическая консультация онлайн обеспечивает получение необходимой информации со ссылками на законодательные акты и другие нормативные документы в кратчайшие сроки. Представители юридических лиц также могут получить советы юриста бесплатно по нескольким направлениям:Если электронная форма заполнена правильно, без ошибок указан e-mail, то консультация юриста будет получена вами в течение 2-х часов в дневное время (или 8-ми часов в ночное).

Мне насчитали 800 рублей,по льготе я плачу 240 рублей. Почему я должна платить 800 рублей и потом через месяц мне возвращают 560.

Как это делается в Москве. У меня был кредит в банке, банк передал коллектором, они подали в суд и через приставов я оплатил кредит, через некоторые время коллекторы мне позвонили и сказали что долг был больше, требуют чтобы я добровольно отдал еще им некоторую сумму денег, правомерно ли это и как мне .

Пентагон нацелился на Калининград. Тату детям не игрушка. Гоним самогон 19 Сентябрь 2019 ОТРажение Молодежь бежит в столицу.

ЖКХ по-нашему: аварийное жильё.

На сайте имеется возможность оставить отзыв о работе сайта, поблагодарить адвоката. Благодарность за ответ адвоката принимается только от зарегистрированных пользователей.

Посетителем Консультации является любое лицо, пользующееся этим Сайтом (в том числе анонимно или под псевдонимом).

За достоверность сведений, изложенных в справке, адвокат несет персональную ответственность. Предоставление адвокатом недостоверных сведений об оказании юридической помощи, подлежащей оплате за счет средств коллегии адвокатов, влекущих необоснованное получение адвокатом средств коллегии, является основанием для привлечения адвоката к дисциплинарной ответственности, а также возмещения неосновательно полученных средств коллегии.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля с экипажем в 1С Бухгалтерия 8
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mywordpoo1966

    Извините, что я Вас прерываю, но, по-моему, есть другой путь решения вопроса.